天津个人所得税起核定征收怎么核定(2023年最新政策整理)

本文针对企业咨询2023年天津个人所得税起核定征收的最新政策做个介绍，按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定，大部分地区取消核定征收改为查账征收。但是目前市面上有湖北、江苏、湖南、山东、河南、安徽、四川、重庆、安徽、天津等个体户园区均可支持个税核定征收的政策，其中个体工商户税收定期定额征收，(1)定额定率征收:主要面向个体户,直接核定所得税额。(2)核定应税所得率征收:主要面向一般纳税人,按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。接下来，小美熊财税小编就给大家详细介绍下关于天津个人所得税起核定征收怎么核定相关知识，供大家参考：

【天津个人所得税起核定征收事项名称】

天津个人所得税起核定征收（个体户、个人独资企业、合伙企业、小规模纳税人）,目前上海已经全面暂停核定征收，一般纳税人企业所得税都必须用查账征收来进行缴纳，但是上海园区暂停，并没有影响到其他园区，现在很多地方园区也都是可以申请核定征收的，小美熊提供个人所得税园区核定服务，园区个人所得税负核定低至0.5%，享受减半征收政策，有需要赶紧咨询吧！

 

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【天津个人所得税起核定征收申请条件】

（一）采用定期定额征收方式

规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以采用定期定额征收方式。

1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=核定收入总额×核定征收率

核定收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行。

（二）采用核定应税所得率征收方式

不符合查账征收个人所得税条件，且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，可采用应税所得率征收方式。

1.实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。

3.经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

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【2023年个体工商户到底要交哪些税？】

1、增值税:小规模纳税人月开普票不超过10万，季度不超过30万，是免征增值税的。季度超30万，按1％收取，开专票也是1％收增值税。

2、附加税:也就是基于增值税征收的，小规模纳税人附加税还可享受减半征收政策。减半后附加税0.06％。

3、个人所得税:分为查账征收和核定征收两种情况

（1）查账征收:根据你的收入减去成本和费用，然后结合生产经营个税税率表，税率3％-45％。

（2）核定征收:定期定额，定销售额，个税税率0.5％。

最后告诉你一个秘密，2023年天津个人所得税起核定征收一个季度开24万内，一年开96万，税率0％；年开票470万之内，总税率1.56％。

开票类型:普票、专票均可，零星工程、建材、货运、建筑、安装、咨询服务、劳务、材料、机械租赁、五金配件，广告设计、装饰几乎全行业可开，影视行业除外。

【天津个人所得税起核定征收办理材料】

1、《税务行政许可申请表》

2、个体工商户定额核定申请表

3、申请变更纳税定额的相关证明材料

4、委托代理人办理的还需提供代理委托书

5.房地产企业应当按照有关文件要求报税的其他材料。核定征收是指税务机关根据纳税人的情况，在正常生产经营环境下，对其生产的应税产品进行核定，然后按照税法规定的税率征税的征收方式。

【天津个人所得税起核定征收办理地点】

1.可通过天津市税务局各县区局办税服务厅、天津市电子税务局办理

2.此事项可省内、同城通办。

【天津个人所得税起核定征收办理时间】

总局规定时间：即时办结

河南承诺时间：即时办结

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。

【天津个人所得税起核定征收联系电话】

咨询电话：18937118976

【天津个人所得税起核定征收办理流程】

纳税人通过“国家税务总局省电子税务局”即可申请办理。具体操作步骤如下：

1、登录，以企业身份登录国家税务总局省电子税务局。

2、进入核定管理，选择“我要办税——核定管理——定期定额户申请核定及调整定额”。

3、填写申请表、进入定期定额户定额核定申请界面，根据自身经营情况填写相关信息（带*为必填项目），填写完整后点击“提交”即提交成功。

4、查看办理进度，提交成功后，可在“我要查询——办税进度及结果信息查询”内查询进度，若进入流转办理环节即为申请成功，如税管员要求补充或修改信息则重新补充提交即可。

注：（一）纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。

（二）主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。

（三）县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后30个工作日内，完成复核、认定工作。
 

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纳税人收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定。

【天津个人所得税起核定征收设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国主席令第49号）

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；

（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

2.《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）全文。

3.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）

第二十三条定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内书面答复。定期定额户也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。定期定额户在未接到重新核定定额通知、行政复议决定书或人民法院判决书前，仍按原定额缴纳税款。

【天津个人所得税起核定征收纳税人注意事项】

1.定期定额核定，也就是税务局给你核定一个税率，比如1%，那么个税就是按照1%缴纳，又或者给你核定一个税费，比如500元一个月，你交完了这500元这个月就完税了，这个主要用于外面的一些小商店，小饭店，服装店等等，因为它没有没有办法记账，也不需要开票，收款又是用支付宝这样的个人账户收款，很难查，所以核定税费是便捷的，针对税务也好征管，针对个人来讲也方便。

2.定期定率征收：也就是税务给企业核定一个行业利润率，通常5%-30%，然后通过行业利润率，速算扣除数来计算个税，个税核定在0.5-2.1%左右。

目前一般纳税人核定征收已经全面取消了，只有小规模纳税人还能继续享受核定，小规模纳税人个人独资企业，年开票不超过500万，要注意的几个问题。

（一）核定征收的企业，税务机关一般应在每年第一个季度内完成重新鉴定工作；

（二）新设立的企业，第一个纳税年度的征收方式不得事先鉴定为核定征收；

（三）查帐征收的企业（不含上年新设立的企业），征收方式不再鉴定为核定征收。

3.个体户核定征收，生产经营个人所得税=收益*应税所得率*税率快速计算扣除数。年度应纳税额低于3万元，税率为5%，快速扣除数0；年度应纳税额大于3万元，低于9万元，税率10%，快速扣除数1500元；年度应纳税额大于9万元，低于30万元，税率20%，快速扣除数10500元；年度应纳税额大于30万元，低于50万元，税率30%，快速扣除数40500元；年度应纳税额大于50万元，税率35%，快速扣除数65500元。

天津个人所得税起核定征收怎么算

（一）核定应税所得率的计算公式

应纳税所得额=收入总额×应税所得率，或者应纳税所得额=成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

（二）核定征收率的计算公式

应纳个人所得税=收入总额×征收率

（三）上述计算公式中的收入总额为不含税收入额；合伙企业应当再按照分配比例，确定个人合伙人的应纳税所得额；纳税人经营多业的，应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。

大额个体工商户核定征收政策：月100万、年500万以内的小微企业，专普不限。增值税1%，个税核定征收0.5-0.75%，企业所得税0，分红税0。河北，天津，石家庄，浙江和深圳、荆州等园区中部分地区个税最低可以核定为0.5%

举例，我们现在注册的个体户就是核定征收，个税核定到0.5%，个体户一年营收450万，综合税负1.56%（增值税1%，附加税减半0.06%，个税0.5%）。计算如下：

个税0.5%×450万=2.25万

增值税1%×450万=4.5万

附加税：450万×0.06%=0.27万

一家个体户年营收450万，税费合计：4.5+2.25+0.27=7.02万。（注意：个体工商户没有企业所得税和分红税）

天津个人所得税起核定征收常见问答

问：我是个体工商户，能否办理定期定额征收？

答：根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号），

“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

（一）注册资金在20万元以上的。

（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售营业额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。”

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，目前，定期定额管理只适用于达不到以上建账标准的个体工商户。另外需注意，按相关法律法规规定应准确核算，不得核定征收的个体工商户也不适用定期定额管理。

问：我办理了定期定额征收，是否还需要申报？

答：需要区分情形，依照法律、行政法规的规定，定期定额户负有纳税申报义务。

实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：

1.定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；

2.在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

2023年最新税负率表汇总：

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综上所述，以上就是小美熊财税小编给大家分享的关于天津个人所得税起核定征收的相关知识介绍，更多不明白的大家可以免费咨询网站在线顾问老师。在这里我们小美熊再一次提醒各位，公司记账报税是必须要办理的，不能因为自己不清楚流程就不办理，否则对我们经营活动有很大的影响，如果你想了解更多的天津个人所得税起核定征收及经营的内容不妨直接与我们小美熊联系。

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